IVA en subastas concursales: cuándo aplica y cuándo hay exención
El IVA puede suponer un 21% adicional sobre tu puja. Entiende cuándo aplica, cuándo puedes beneficiarte de la exención por UPE, y cómo afecta a tu cálculo de rentabilidad.
Aviso: esta guia es informativa y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Consulta con un asesor antes de pujar en subastas concursales.
Regla general: IVA del 21%
Por defecto, la compra de activos en subasta concursal está sujeta al IVA del 21%. Esto incluye maquinaria, vehículos, stock y cualquier bien mueble. Es un coste que debes incluir en tu cálculo de puja máxima.
Ejemplo: si pujas 50.000 euros por un lote de maquinaria, el coste total sera 50.000 + 10.500 (IVA) = 60.500 euros.
Exención por transmisión de UPE
La transmisión de una unidad productiva en funcionamiento (UPE) puede estar exenta de IVA según el artículo 7.1 de la Ley 37/1992 del IVA. Para que aplique:
- Debe tratarse de un conjunto de activos que constituya una unidad economica autonoma
- El comprador debe continuar la actividad empresarial (o al menos tener la intención)
- El administrador concursal debe reconocer la transmisión como UPE
Si compras maquinaria suelta (no como UPE), la exencion no aplica. La mayoría de compras de lotes de maquinaria individual están sujetas a IVA.
Inversión de sujeto pasivo
En operaciones concursales, se aplica la inversión del sujeto pasivo(artículo 84.Uno.2 de la Ley del IVA). Esto significa que:
- El vendedor (la empresa concursada) NO repercute IVA en la factura
- El comprador debe auto-repercutirse el IVA y declararlo en su modelo 303
- Si el comprador es empresario, puede deducirse ese IVA inmediatamente
En la práctica, si eres un dealer o empresa, el IVA es un coste financiero temporal (lo adelantas y te lo deduces). Si eres particular, es un coste real del 21%.
Cómo afecta el IVA a tu puja máxima
El informe de radarconcursal.com siempre indica:
- Si el lote es susceptible de exención IVA por transmisión de UPE
- La puja máxima recomendada antes de IVA
- El coste total estimado con IVA (si aplica)
Preguntas frecuentes
Tengo que pagar IVA al comprar maquinaria en subasta concursal?
Sí, por defecto la compra de maquinaria en subasta concursal está sujeta a IVA del 21%. La excepción es cuando se adquiere una unidad productiva en funcionamiento (UPE), donde puede aplicar la exención de IVA bajo el artículo 7.1 de la Ley del IVA.
Que es una UPE y como afecta al IVA?
Una UPE (Unidad Productiva en Funcionamiento) es un conjunto de activos que permite continuar la actividad empresarial. Si compras una UPE (no sólo maquinaria suelta), la operación puede estar exenta de IVA, lo que supone un ahorro del 21% sobre el precio de adjudicación.
Que es la inversión de sujeto pasivo en concursales?
En subastas concursales, se aplica la regla de inversión del sujeto pasivo: el comprador (no el vendedor) es quien debe declarar e ingresar el IVA. Esto afecta a tu flujo de caja pero no al coste final, ya que si eres empresario puedes deducirte ese IVA.